中國在2008年1月1日正式施行企業所得稅法，新法將內外資企業所得稅統一為25%，取消外資企業「超國民待遇」，建立以「產業優惠為主，區域優惠為輔」的新稅收體系︰ 1.投資高新技術、環保節能、基礎設施、農林漁牧行業可享受15%的低稅率或稅收減免優惠。 2.小型微利企業減按20%稅率徵收。 3.自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業繼續減按15%的稅率徵收企業所得稅。 4. 暫扣繳稅(Withholding Tax)調升至10%。 新稅法將對在中國的外資企業產生深遠的影響。因此，所有外資企業都應重新檢視目前和未來的整體投資策略與經營模式，研擬應對措施與投資規劃的可行性。例如選擇與中國簽有雙邊租稅協定(DTT)的免稅境外國家(如塞舌爾 Seychelles)作為中國大陸的投資方，可使暫扣繳稅低至5%；外資企業亦可根據本企業經營情況及行業特點，將投資項目轉向西部地區(如廣西、重慶、四川、陝西、雲南等城市)，其鼓勵類產業可繼續享受15%企業所得稅優惠，以降低新稅法給企業造成的不利影響。

	新企業所得稅法		舊企業所得稅法
	稅 率	免 稅 期	稅 率	免 稅 期
國家經濟特區(5個)/上海浦東新區/天津濱海新區/保稅區(15個) 高新技術開發區(53個/出口加工區(60個)/經濟技術開發區(132個)	25%	無	15%	兩免三減
大連. 秦皇島. 天津. 煙台. 青島. 連雲港. 南通. 上海. 寧波. 溫州. 福州. 廣州. 湛江. 北海. 威海共15個沿海開放城市及49個省級經濟開發區	25%	無	24%	兩免三減
廣西. 重慶. 四川. 雲南. 貴州. 西藏. 陝西. 甘肅. 寧夏. 青海. 內蒙古 新疆12省及湖南湘西. 湖北恩施和吉林延邊3個少數民族自治州	15%	兩免三減	15%	兩免三減
其他地區和內地城市	25%	無	33%	兩免三減
說明: 自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業繼續減按15%的稅率徵收企業所得稅。對西部地區2010年12月31日前新辦的享有「兩免三減半」優惠的企業，可繼續享受優惠稅率至期滿為止。如經營期在10年以上的生產型企業，仍可享受「兩免三減半」的稅務優惠。

優惠產業	投 資 產 業 和 項 目 摘 要	稅 率	免 稅 期	備 注
高新技術	1.產品(服務)屬國家重點支援的高新技術領域規定範圍 2.研發費用占銷售收入的比例符合規定比例 3.產品(服務)收入與企業總收入的比例符合規定比例 4.科技人員占公司員工總數的比例符合規定比例	特區內15%	兩免三減	企業須有核心知識產權，並參照《國家重點支援的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法
		特區外15%	無
環保節能	1.環境保護 / 節能節水 / 公共汙水處理 / 公共垃圾處理 2.沼氣綜合開發利用 / 節能減排技術改造 / 海水淡化等	15%	三免三減	專案範圍及認定條件需依據國務院制訂的相關標準和政策執行
基礎設施	港口碼頭 / 機場 / 鐵路 / 公路 / 城市公共交通 / 電力/ 水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得	15%	三免三減	承包經營、建設及內部自建自用的基礎設施項目，不享有優惠
農林漁牧	1.蔬菜 / 穀物 / 薯類 / 油料 / 豆類 / 棉花 / 麻類 / 糖類 / 水果 / 堅果種植 2.農作物新品種培育3.中藥材種植4.林木的培育與種植 5.牲畜/家禽的飼養6.林產品採集7.灌溉/農產品初加工/獸醫/農技推廣/農機作業和維修等產業 8.遠洋捕撈	免 稅	無	從事國家限制和禁止類專案的企業，不能享受企業所得稅優惠
	1.花卉 / 茶及其它飲料作物和香料作物的種植 2.海水養殖 / 內陸養殖	12.5%	無
說明: 2008年1月1日後在經濟特區和上海浦東新區內設立的高新技術企業，區內所得自獲第一筆收入起，可享受「兩免三減半」企業所得稅優惠；區外分公司所得應單獨計算，不可合併回區內母公司納稅。 此「兩免三減」「三免三減」與原「兩免三減」概念不同。外資企業自獲得第一筆收入開始計算，前兩年或三年免徵企業所得稅，後三年按法定企業所得稅25%減半徵收(即12.5%)。